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我国个人所得税，个人所得税太可怕了

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2023-04-29

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我国个人所得税方式
个人所得税怎么征收
我国个人所得税的征税范围与税率
我国个人所得税累进税率表
我国个人所得税征收起征点

我国个人所得税方式

在我国依法纳税是每个公民的义务，但是中国有14亿人口，缴纳个税的人却只有1亿多人?

众所周知，税收是一个国家财政收入的主要来源，其中企业纳税和个人纳税是最重要的。事实上，在个税新条例实施之后，个税缴纳人数也下降了。据2020年相关统计数据，全国缴纳个人所得税的人数只有2800万左右。

难道真的只有这么少的人达到个税起征点吗?

一、我国居民收入存在差距

首先，先来卜袜了解一下目前我国的个型胡激人所得税的起征点。

我国的个人所得税的起征点为每月5000元。规定个人所得税的征收范围为，个人工资收入、个体经营业务收入、租赁业务收入等、作者写作报酬收入、发明创造专利权特许权收入。同时采用超额累进税率计算方法计算个人所得税。

并且个税缴纳是以年为单位的，但是不是年底一起交，而是每个月一交。实际的情况比较复杂，有可能每个月的收入不稳定，所以年终的缴纳金额会与个人所得税金额不一样，因此会补税或者退税。

目前每年的个税起征点是6万元，如果少于6万元，就不需要缴纳个人所得税。也就是说，收入越多个税交的就越多。但从目前我国居民的收入情况来看，很大一部分人是达不到个税起征点的。

做喊按照2020年的家庭收入水平，中国仍有约8亿低收入人口，这些主要分布在农村地区。根据国家统计局公布的相关数据显示，2021年，城镇居民人均可支配收入47412元。而农村居民人均可支配收入为18931元，连城镇居民的40%都达不到。

以家庭为单位来看，据2021年统计数据显示，80%的家庭年收入在45000元以下。

大多数中国家庭的人均月可支配收入在500-1500元之间，约占全国人口的40.71%。因此从数据来看，我国居民收入之间确实存在差距，如果月工资达到5000元的个税起征点，事实上也属于高工资了。

在个税调整之前，起征点为3500元的时候，我国的个税纳税人数为1.53亿。从2019年调整个税起征点为5000元，个人纳税人数直接下降到6512万。而到了2020年人数变成了2800万，人数竟然一直是在下降的。

虽然我国居民收入存在差距，但是经济是越来越发展的，纳税人却越来越少?这是正常的吗?

这是否意味着，真的只有2800万人，每月收入超过5000元?

二、这几类人不交个税

事实并非如此，因为有几类人即使收入超过这个数额也不纳税，来看看是哪些人吧。

农民工

我国很大一部分劳动人口就是农民工，到2019年，人数已经达到2.9亿。这类群体很特殊，他们没有固定的公司，基本可以算是灵活就业人口。因此他们是不能正常交社保的。

他们大部分的收入都是现金的形式，不用银行卡。因此就算他们的工资超过5000元也不会纳税。事实上，很多农民工的工资是超过5000元的，却不用交个人所得税。

个体流动摊小商贩

现在一些城市里的小商贩也是一大群体，事实上，他们也就算是灵活就业者。没有固定的公司，也不交社保。自己出来摆摊买东西，很多人月收入也都超过5000元了，但是也不用交税。

自由职业者

近些年来，随着互联网技术的发展，再加上疫情的影响，出现了很多新兴的职业。例如短、直播、自媒体等等。这些从业者基本上是自由职业者，这些自由职业者没有公司，因此就不会交税。

有的从业者有公司却也不交税，就像之前的某网红因偷税漏税被罚，事实上，这种现象屡禁不止。并且这些新兴的职业，从一些数据上可以看出，还是很赚钱的，尤其是直播。

目前，我国这样的自由职业者越来越多，这部分人的收入只高不低，这也是一个大群体。因此我国虽然劳动力多，但其实纳税的比例并不高，总是存在一些人钻空子不交税。

小结

总而言之，即使是达到了5000元的个税起征点，也不是每个人都要交税。甚至很多公司为了避税，工资分为现金和银行卡两部分发放。2021年我国个人所得税收入为13993亿元，仅占税收总额的8.1%。

事实上，在现实生活中大部分都是普通人，可能收入没有那么高，用不着交税。再加上一些人偷税漏税，因此交税的人数变少了。

个人所得税怎么征收

一、公民的个人所得税要交多少?

个人所得税具体会被扣多少钱，还要看职工的工资是多少。

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公李岩哪民应尽的义务。

“全月应纳税所得额：不超过3千元：税率3%，速算扣除数：0;超过3千元至1.2万元：税枣肢率10%，速算扣除数：210;超过1.2万元至2.5万元：税率20%，速算扣除数：1410;超过2.5万元至3.5万元的部分，税率25%，速算扣除数：2660。”

二、征税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、征税内容

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇枣肢而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2、劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

3、稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

4、特许权使用费所得

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字哪码作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

在我国企业和公民都是要履行缴纳税金的义务，其中我国的公民也是需要按照规定缴纳个人所得税的，那么在计算个人所得税时李岩哪也是不仅仅包括工资收入，同时也是会包括劳务报酬以及其他相关收入的，同时当满足了一定的哪码条件后也是可以申请个人所得税减免的。

我国个人所得税的征税范围与税率

根据国家的个人所得税法的规定，个人所得税的计算方法是纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

一、个人所得税的计算方法是什么?

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除 [3]

注:新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，改碧依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。 [4]

例:已婚人士小李在北京上班，月收入1万元，“三核并举险一金”专项扣除为2000元，每月租金4000元，有一子女上幼儿园，同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳345元个税;

起征点为5000元的情况下，没有专项附加扣除，每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

根据新政策，小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额)，所以，个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

适用税率

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率:

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使蔽闹用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。”

征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、个人所得税的征收对象

法定对象

居民纳税义务人

非居民纳税义务人

个人所得税的计算方法在今年有了一个很大的改变，广大就业者应当及时关注相关政策信息，保证自身的知情权。同时，个人所得税的缴纳是身为中国公民的义务，向国家缴纳个人所得税也是更好保障自身的利益，享受应当有的社会保险待遇和医疗险待遇等。

我国个人所得税累进税率表

法律主观：

我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。现在个人所得税扣多少。一、现在个人所森铅得税扣多少2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日，中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。1、工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-35003、扣除标准个税按3500元/月的起征标准算4、举例如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—个人所缴纳的社会保险金额数—3500)×3%—0=个人应缴纳所得税金额数。二、个人所得税计算方法全月应纳税所得额=月薪金收入总额(包括加班费等)-3500-个人支付的社保和公积金费用全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数年终奖金应纳税额年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数示例：新税制如某员工2012年1月工资收入5000元，并同时获发2011年度年终奖总额10000元。该员工2012年1月的个人所得税计算如下：当月工资收入的个人所得税=[5000-3500-5000×10%(个人社保部分)-5000*5%(个人住房公积金部分)]×3%-0(速算扣除数)=22.5元。该员工年度奖金的个人所得税适用的税率：10000÷12=833.33元，其相对应的适用税率是3%，速算扣除数为0。该员工年终奖金应纳个人所得税为：10000×3%-0=300元。新税制下，总纳税额：2012年1月共应纳个人所得税22.5+300=322.5元。

法律客观：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原睁春信值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、悉轮特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

我国个人所得税征收起征点

我国的个人所得税是多少？比如我中了500万，要交多岁税？

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人的中奖所得属于“偶然所得”，按20%的税率计算纳税。取得所得的个人为纳税义务人，支付所得的单位和个人为扣缴义务人。中奖500万元，由主办方扣缴个人所得税100万元，中奖者个人实得奖金400万元。

我国的个人所得税是多少

工资个税的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

1.目前的个税计算方法：

应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分，税卜蠢率30%，速算扣除数为凯谈3375

超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

1.需要缴纳个人所得税的所得

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

2、不需要缴纳个人所得税的所得

下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（1）省级人民 *** 、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）福利费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）个人举报、盯弊碰协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）

一．工资、薪金所得应纳税额的计算

工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。

按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

工资薪金所得的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

二、劳务报酬所得应纳税额的计算

劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一专案连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。

表2－4：劳务报酬所得适用税率表

级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数

1 不超过2万元的 20 0

2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000

3 超过5万元的部分 40 7 000

劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%

劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数

个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得专案征收个人所得税。

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

三、稿酬所得应纳税额的计算

稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）

稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）

支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。

四、财产租赁所得应纳税额的计算

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器装置、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。

个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；

②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；

③税法规定的费用扣除标准。

五、财产转让所得应纳税额的计算

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。

个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

六、拍卖财产所得应纳税额的计算

个人拍卖除文字作品原稿及影印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”专案适用20%税率缴纳个人所得税。

个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

七、特许权使用费所得应纳税额的计算

特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。

4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%

4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算

偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

假如我中了500万，那要交多少个人所得税呀

要交20％的个人所得税，也就是要交100万，你实际得到400万。

中国个人所得税是多少？

3500元起征个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：

每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级 *** 规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额1600元/ 月（来源于境外的所得以及外籍人员、华侨和香港、澳门、台湾同胞在中国境内的所得每月还可附加减除费用3200元），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。

计算公式是：

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

韩国个人所得税是多少

个人所得税

个人所得税是对韩国的个人所得征收的一种税。

1 、纳税人。纳税人是韩国居民和非居民。居民是指具有韩国户籍或者在韩国境内居住满一年的个人，就其来自全球所得征税；非居民是指居民以外的个人，仅就其来自韩国境内的所得征税。

2 、课税物件、税率。居民和非居民的应税所得按照综合或者分项征收：不动产租赁所得、经营所得、工薪所得、临时财产所得、养老金所得和其他所得，实行综合累进征收。

（级数全年应纳税所得额（韩元）税率（ % ）

1 不超过 1000 万的部分 9

2 超过 1000 万至 4000 万的部分 18

3 超过 4000 万至 8000 万的部分 27

4 超过 8000 万的部分 36